Factor – factor yang membedakan antara laporan bank dengangan laporan perusahaan

Factor – factor yang membedakan antara laporan bank dengangan laporan perusahaan :

1.      Adanya transaksi –transaksi yang telah dicatat oleh perusahaan sebagai penerimaan kas tetapi belum diketahui dan dicatat oleh bank, diantaranya :

a.    Setoran dalam perjalanan (Deposit in Transit )

b.    Penerimaan kas oleh perusahaan dalam bentuk tunai tetapi belum disetorkan ke bank

2.     Adanya transaksi –transaksi yang telah dicatat sebagai penerimaan oleh pihak bank tetapi belum diketahui dan belum dicatat oleh pihak perusahaan, diantaranya :

a.    Pendapatan bunga bank / pendapatan bunga jasa giro

b.    Pembayaran yang dilakukan oleh debitur melalui bank tetapi tidak diketahui oleh perusahaan

3.     Adanya transaksi – transaksi yang telah dicatat oleh perusahaan sebagai pengeluaran tetapi tidak diketahui oleh pihak bank diantaranya :

a.    Cek yang beredar ( Out Standing Check )

b.    Sek yang sudah ditandatangani oleh perusahaan tetapi belum diserahkan kepada pihak penjual/ kreditur )

4.    Transaksi-transaksi yang sudah dicatat oleh bank sebagai pengeluaran tetapi belum diketahui oleh perusahaan diantaranya:

a.    Cek yang ditolak oleh pihak bank

b.    Biaya jasa / biaya administrasi bank

5.    Adanya kesalahan – kesalahan mencatat bank yang dilakukan oleh bank ataupun perusahaan.

Sumber : catatan